Declaración de Impuesto a la Renta Microempresas (Semestral)

Declaración de Impuesto a la Renta Microempresas (Semestral)

 

Declaración de Impuesto a la Renta Microempresas

Los contribuyentes del Régimen Impositivo para Microempresas deberán presentar la declaración del impuesto a la renta de forma semestral, inclusive cuando el sujeto pasivo hubiere seleccionado la declaración mensual del IVA.

Obligados

Contribuyentes con ingresos brutos de hasta trecientos mil dólares (USD. 300.000) y que a la fecha de generación del catastro cuenten con hasta nueve (9) trabajadores.

Excentos

Las nuevas microempresas que inicien su actividad económica a partir de la vigencia de la Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera, gozarán de la exoneración del impuesto a la renta durante tres (3) años contados a partir del primer ejercicio fiscal

Contribuyentes cuyos montos superen los sesenta mil dólares anuales (60.000 USD), sin perjuicio de que el contribuyente.

Plazos

Durante enero de 2021 y por única vez, los contribuyentes que pertenecen al Régimen Impositivo para Microempresas deberán declarar y pagar el Impuesto a la Renta (IR) correspondiente al año 2020 en forma acumulada, a través del nuevo formulario 125 que estará habilitado desde el 15 de enero en el portal web www.sri.gob.ec.

Los contribuyentes del Régimen Impositivo para Microempresas deberán presentar la declaración del impuesto a la renta de forma semestral, inclusive cuando el sujeto pasivo hubiere seleccionado la declaración mensual del IVA.

La fecha máxima de vencimiento será el 1 de febrero de 2020

% de Tarifa

Los contribuyentes determinarán el impuesto a la renta aplicando la tarifa del dos por ciento (2%) sobre los ingresos brutos del respectivo ejercicio fiscal exclusivamente respecto de aquellos ingresos provenientes de la actividad empresarial.

 

 

Declaración de Impuesto a la Renta (Anual)

Declaración de Impuesto a la Renta (Anual)

 

Obligados

Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica, cuyos ingresos sean gravados.

Personas naturales No Obligados
  1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente;
  2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada, según el artículo 36 de la L.R.T.I
Plazos

 

Los contribuyentes especiales presentarán su declaración del periodo 2020 hasta el 9 de abril del 2021, si la fecha de vencimiento coincide con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al día hábil anterior a esta.
Las instituciones del estado y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, podrán presentar las declaraciones hasta el día 20 de abril.

Tabla Impuesto a la Renta

PERSONAS NATURALES

 

Declaración de Retenciones en la fuente (F. 103)

Declaración de Retenciones en la fuente (F. 103)

Obligados

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.

Obligaciones del Agente de retención   

A presentar el correspondiente comprobante en un lapso no mayor a 5 días de realizada la venta.

En el caso de retenciones por trabajo bajo relación de dependencia, el comprobante será entregado en el transcurso del mes de enero, en relación a las rentas del año anterior.

A llevar los correspondientes registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales y retenciones, además mantendrá un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos por ellos y de las respectivas declaraciones.

 

Plazos

Se debe declarar y pagar mensualmente en las entidades recaudadoras legalmente autorizadas, en las fechas y formas que determine el reglamento para la aplicación de la LORTI, atendiendo el noveno dígito del ruc, al siguiente mes de realizada la retención.

Tabla % Retención en la Fuente

Descarga la tabla de retenciones en la fuente

Sanciones
  1. De no efectuarse la retención, de hacerla en forma parcial o de no depositar los valores retenidos, el agente de retención será obligado a depositar en las entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de las retenciones que debiendo hacérselas no se efectuaron, o que realizadas no se depositaron, las multas e intereses de mora respectivos.
  2. El retraso en la presentación de la declaración de retención será multado por un equivalente al 3% por cada mes o fracción de mes de retraso de la declaración, la cual se declarará sobre el impuesto causado según la respectiva declaración, multa que no excederá del 100% de dicho impuesto.
  3. La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.

 

Declaración de IVA mensual/ semestral    (F. 1047 104A)

Declaración de IVA mensual/ semestral (F. 1047 104A)

Declaración del IVA

 

Sujetos pasivos del IVA (Declaración mensual)

a) En calidad de agentes de percepción:

  1. Personas naturales y sociedades que efectúen transferencias de bienes o servicio gravados con una tarifa
  2. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o ajena

b) En calidad de agentes de retención:

  1. Entidades y organismos del sector público; empresas públicas y privadas (contribuyentes especiales) por adquisiciones a proveedores de bienes y servicios cuya transferencia o prestación se encuentra gravada
  2. Empresas emisoras de tarjetas de crédito por pagos efectuados en concepto del IVA a sus establecimientos afiliados
  3. Empresas de seguros y reaseguros por pagos realizados por compras y servicios gravados con IVA
  4. Exportadores (personas naturales o sociedades), por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, así como bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten.
Sujetos pasivos del IVA (Declaración semestral)

Quienes transfieran bienes o presten servicios gravados únicamente con tarifa 0%

Quienes estén sujetos a la retención total del IVA causado.

Plazos

Los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos, las Instituciones del Estado y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, podrán presentar las declaraciones correspondientes hasta el 28 del mes siguiente sin necesidad de atender al noveno dígito del RUC.

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil.

Conoce los bienes gravados con tarifa 0% y 12%