La conciliación bancaria comprende un proceso de comparación de los registros de las operaciones de la cuenta banco de los diarios auxiliares (o libros principales) y los ajustes que realiza el propio banco sobre esas cuentas, recibidos mediante el estado de cuenta emitidos por el mismo, esto con el fin de realizar correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.
Características de la Conciliación Bancaria
- Se practican periódicamente de forma mensual.
- Debe ser preparada por personal ajeno al acceso de la registración contable.
- Se identifican cheques pendientes de cobro.
- Se identifican notas de cargo bancarias para su regularización contable.
- Se identifican notas de abono bancarias para su regularización contable.
- Se identifican cargos efectuados por el cuenta-correntista que no incluye el extracto.
Registro de compras
El registro de Compras como un libro auxiliar obligatorio de carácter para el ente tributario, el cual da cuenta de todas las operaciones de compras tanto de bienes como de servicios realizadas por un contribuyente de acuerdo con los documentos tributarios electrónicos recibidos por el Servicio de Rentas Interno (SRI), complementando la incorporación de los documentos físicos tributarios de compras.
Registro de ventas
El registro de Ventas como un libro auxiliar obligatorio de carácter tributario, el cual determina con exactitud las ventas realizadas de mercaderías, bienes o servicios, así también los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de ventas emitidos por un ente empresarial a sus clientes.
Cobranza
La cobranza es el acto o procedimiento por el cual se consigue la contraprestación por un bien o servicio o la cancelación de una deuda. Es decir, la cobranza es la obtención de un pago pactado.
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Pagos
Es el acto de entregar una cantidad de dinero para saldar una deuda pendiente o para compensar un bien o servicio que hemos recibido.
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Nomina
El rol de pagos o nómina, es el registro que realiza toda empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que debe realizar a sus empleados cada mes, de manera general, en este documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas extras, comisiones, bonos… y otra para registrar los descuentos como aportes al seguro social, cuotas de préstamos, anticipos, entre otros.
Controla cada movimiento del personal y deja constancia del pago y/o aceptación de los mismos.
Depreciaciones/ Amortizaciones/ prepagados/ Otros
Dentro del proceso contable existen registros adicionales que por normativa tributaria o por aplicación NIFF´S son necesarias para obtener los estados financieros que reflejen la situación económica de la empresa
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